Ulga Mieszkaniowa 2026
Jak Uniknąć 19% PIT przy Sprzedaży
Adrian Stachurski•15 grudnia 2025•10 min czytaniaZwolnienie z podatku dochodowego (PIT) to najpotężniejsze narzędzie optymalizacyjne. Jeśli wydasz pieniądze na "własne cele mieszkaniowe" - fiskus nie dostanie ani grosza.
Potężne Zwolnienie!
Jeśli wydasz dochód ze sprzedaży nieruchomości na "własne cele mieszkaniowe" w ciągu 3 lat, nie płacisz 19% podatku dochodowego.
Jak to działa?
Sprzedając nieruchomość przed upływem 5 lat podatkowych od nabycia, musisz zapłacić 19% podatku od dochodu. Ulga pozwala tego uniknąć pod warunkiem wydatkowania środków.
Termin: 3 lata
Masz 3 lata liczone od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.
Wydatki do: 31 grudnia 2029.
Ile muszę wydać?
Aby zwolnienie było pełne, musisz wydać CAŁY przychód ze sprzedaży (a nie tylko dochód/zysk!).
Wzór: (Wydatki / Przychód) × Dochód = Zwolnienie
Co to są "Własne Cele Mieszkaniowe"?
Zakup innej nieruchomości
Mieszkania, domu, działki budowlanej (pod budowę domu), spółdzielczego prawa - w Polsce lub UE.
Budowa, Rozbudowa, Remont
Wydatki na budowę własnego domu, modernizację lub remont WŁASNEGO lokalu (faktury!).
Spłata Kredytu (tylko sprzed 2026!)
Spłata kapitału i odsetek kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe PRZED dniem sprzedaży.
Uwaga: Pułapki 2026
Czego NIE odliczysz?
- ❌ Zakup mieszkania "dla dziecka" (chyba że darowizna pieniężna, ale to inna konstrukcja).
- ❌ Zakup mieszkania "na wynajem" (organy weryfikują czy tam mieszkasz!).
- ❌ Spłata kredytu zaciągniętego PO sprzedaży starego mieszkania.
- ❌ Zakup działki rekreacyjnej (ROD).
Studium Przypadku: Pan Jan
Sytuacja
- • Kupił mieszkanie w 2024 za 400 000 zł
- • Sprzedał w 2026 za 600 000 zł
- • Dochód do opodatkowania: 200 000 zł
- • Podatek należny: 38 000 zł
Rozwiązanie (Ulga)
- • Pan Jan kupuje nowe mieszkanie za 650 000 zł
- • Wydatek (650k) > Przychód ze sprzedaży (600k)
- • Podatek = 0 zł
Dokumentacja
Urząd Skarbowy ma 5 lat na kontrolę. Musisz trzymać: